Cómo Afecta la Resolución SII N° 86/2024 a los Pequeños Empresarios y Emprendedores en Chile

POR:

Maggie Espinoza

ACTUALIZADO:

viernes, 14 de febrero de 2025

La Resolución Exenta N° 86 del Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile fue emitida en agosto de 2024 eintroduce cambios importantes en la manera en que los contribuyentes deben reportar sus bienes raíces arrendados. Este cambio afecta directamente a pequeños empresarios y emprendedores que utilizan propiedades, tanto agrícolas como no agrícolas, para llevar a cabo sus actividades comerciales. La resolución establece nuevas normativas sobre la declaración de bienes raíces arrendados y exige el uso del Formulario N° 1835, lo que implica un ajuste en las responsabilidades tributarias de arrendadores, arrendatarios y corredores de propiedades. A continuación te explicaremos cómo esta resolución afecta a las pequeñas empresas chilenas, cuáles son las nuevas obligaciones, y qué pasos deben seguir para cumplir con la normativa sin problemas.

¿Qué establece la Resolución SII N° 86/2024?

La resolución tiene como objetivo regular la presentación de la declaración jurada anual sobre bienes raíces arrendados, con el fin de mejorar la fiscalización y el cumplimiento tributario en el país.

De acuerdo con la nueva normativa, cualquier arrendatario o intermediario (corredores de propiedades, mandatarios, etc.) que participe en la gestión de contratos de arrendamiento deberá informar sobre dichos bienes raíces mediante el Formulario N° 1835.

Este formulario aplica tanto a propiedades agrícolas como no agrícolas, independientemente del uso que se le dé a dichos bienes. La normativa especifica que los bienes raíces arrendados deben ser informados, sin importar su monto o el tipo de régimen tributario bajo el cual se encuentren.

¿Quiénes están obligados a presentar esta declaración?

Uno de los aspectos clave de esta resolución es la ampliación de los sujetos obligados a presentar la declaración. La normativa establece que las siguientes partes deberán cumplir con esta obligación:

1. Corredores de propiedades, intermediarios y mandatarios: Cualquier persona o empresa que participe en la administración o celebración de contratos de arrendamiento de bienes raíces debe informar estos acuerdos al SII.

2. Arrendatarios sin intermediarios: En los casos en que no haya un corredor o intermediario de por medio, los arrendatarios que desarrollen actividades comerciales en bienes raíces arrendados también deben presentar esta declaración.

Obligaciones específicas para pequeños empresarios y emprendedores

Dentro del contexto de los pequeños empresarios en Chile, esta resolución cobra relevancia porque muchos de ellos arriendan inmuebles para sus actividades. Es importante que conozcan las nuevas disposiciones y cumplan con ellas para evitar sanciones.

Las siguientes son algunas de las obligaciones específicas que deben cumplir los emprendedores, según lo establecido en la resolución:

1. Contribuyentes de primera categoría: Todos los contribuyentes clasificados bajo esta categoría, incluyendo a las sociedades de profesionales, deben informar sobre los bienes raíces que arrienden para su actividad económica.

2. Entidades públicas: Los órganos y servicios públicos, como las municipalidades, también deben cumplir con esta declaración si arriendan bienes raíces para sus operaciones.

3. Organizaciones sin fines de lucro: Fundaciones, corporaciones, universidades, institutos profesionales y centros de formación técnica, que arrienden propiedades, también están sujetas a esta obligación.

4. Régimen Pro Pyme Transparente: Este régimen tributario, que se enfoca en apoyar a las pequeñas empresas, no exime a los emprendedores de presentar la declaración cuando arrienden bienes raíces para desarrollar su actividad económica.

¿Cómo presentar la declaración?

El SII ha facilitado la presentación de esta declaración mediante la transmisión electrónica de datos a través de su plataforma en línea. Los pequeños empresarios deberán asegurarse de seguir el formato y las instrucciones proporcionadas en los anexos 1 y 2 de la Resolución N° 86.

La fecha límite para la presentación de la declaración jurada es el 25 de marzo de cada año, respecto a los bienes raíces arrendados durante el año comercial anterior.

Es fundamental que se cumpla con esta normativa para evitar sanciones. La resolución establece que la omisión en la presentación de la declaración, así como su presentación incompleta o fuera de plazo, será sancionada conforme a lo dispuesto en el artículo 97 del Código Tributario. Esto implica multas que pueden afectar considerablemente las finanzas de una pequeña empresa.

¿Qué cambia con respecto a la Resolución Ex. SII N° 98 de 2023?

Un aspecto relevante de la Resolución SII N° 86/2024 es que deja sin efecto la Resolución Ex. N° 98 de 2023. 

El objetivo de este cambio es mejorar el cumplimiento tributario y precisar el formato de declaración para los arrendamientos de bienes raíces.

Por lo tanto, los emprendedores que ya estaban familiarizados con la Resolución N° 98 deberán ajustarse a las nuevas instrucciones y formatos especificados en la N° 86.

Consejos para pequeños empresarios y emprendedores

Para que los emprendimientos en Chile puedan adaptarse a esta nueva normativa sin inconvenientes, es importante que tengan en cuenta los siguientes consejos:

1. Mantén registros claros y organizados: Asegúrate de que toda la información relacionada con los contratos de arrendamiento esté debidamente registrada y documentada. Esto incluye los datos del arrendador y arrendatario, los montos involucrados y las características del bien raíz.

2. Utiliza la plataforma del SII: Familiarízate con el sistema electrónico del SII para la presentación de la declaración. Asegúrate de que el equipo administrativo de tu empresa conozca el proceso y los plazos establecidos.

3. Consulta con un experto tributario: Si no estás seguro de cómo proceder con la declaración, lo mejor es contar con el asesoramiento de un contador o experto en tributación. Ellos podrán guiarte y asegurar que cumplas con todos los requisitos de la Resolución N° 86.

No dejes de hacer la resolución 

La Resolución SII N° 86/2024 introduce un cambio significativo en las obligaciones tributarias de los pequeños empresarios y emprendedores en Chile en relación con los bienes raíces arrendados.

Es por ello que cumplir con esta nueva normativa es fundamental para evitar sanciones y asegurar que tu empresa se mantenga en regla con el SII.

A medida que la digitalización y la fiscalización tributaria avanzan en Chile, los emprendedores deben estar preparados para adaptarse a estos cambios. La clave está en mantenerse informado, organizar correctamente los datos relacionados con los bienes raíces arrendados y cumplir con los plazos establecidos.

Con la preparación adecuada podrán cumplir con sus obligaciones tributarias de manera eficiente y continuar concentrándose en el crecimiento de sus negocios.