Principales impuestos que aplican a tu negocio

POR:

Maggie Espinoza

ACTUALIZADO:

miércoles, 29 de enero de 2025

Cuando inicias un negocio, es fundamental determinar las actividades económicas que realizarás, ya que estas definirán los impuestos que deberás pagar mientras tu empresa esté operativa. Sin embargo, en la mayoría de los casos, los emprendimientos en Chile estarán sujetos, al menos, a dos impuestos principales: el Impuesto de Primera Categoría (IDPC) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

1. Impuesto de Primera Categoría (IDPC)

El Impuesto de Primera Categoría (IDPC) es un tributo anual que se declara y paga en abril de cada año mediante el Formulario 22. Este impuesto grava las rentas generadas en actividades donde el capital juega un papel predominante, como las comerciales, industriales, de inversión, mineras, entre otras.

En términos simples, cualquier negocio o empresa en Chile debe pagar este impuesto, independientemente de su tamaño o nivel de operaciones. Sin embargo, el régimen tributario aplicable al IDPC dependerá del volumen de ingresos y de las características de tu negocio.

Existen dos opciones principales:

• Régimen General: Para empresas con mayor volumen de operaciones y obligaciones más complejas.

• Régimen Simplificado: Diseñado para pequeños contribuyentes que cumplan con ciertos requisitos establecidos por la ley, lo que facilita el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

Elegir el régimen adecuado no solo es una obligación legal, sino que también puede optimizar la gestión fiscal de tu negocio.

2. Impuesto al Valor Agregado (IVA)

El IVA es un impuesto indirecto que se declara y paga mensualmente mediante el Formulario 29. Este tributo grava las ventas habituales de bienes muebles y la prestación de servicios, ya sea que los realicen personas naturales o jurídicas.

Si tu actividad económica está afecta al IVA (lo cual ocurre en la mayoría de los casos en que también se paga el IDPC), deberás aplicar un 19% adicional al precio de venta de tus productos o servicios.

La determinación del IVA a pagar es sencilla y se basa en la diferencia entre el Débito Fiscal y el Crédito Fiscal:

• Débito Fiscal: Es el IVA (19%) que se recarga en las ventas o servicios que tu negocio realiza. Como vendedor, tienes la obligación de declarar y pagar este monto.

• Crédito Fiscal: Es el IVA (19%) que tu negocio paga en las compras realizadas o servicios contratados. Este monto puede ser utilizado para reducir el IVA que debes pagar.

La fórmula para calcular el IVA es:

IVA por pagar = Debito Fiscal − Credito Fiscal

• Si el resultado es positivo, el monto corresponde al IVA que debes pagar.

• Si el resultado es negativo, tendrás un remanente de Crédito Fiscal que podrás utilizar en periodos siguientes.

Régimen Simplificado de IVA: Dependiendo del volumen de operaciones de tu negocio y de otros requisitos legales, podrías optar por este régimen, diseñado para simplificar las obligaciones tributarias de pequeños contribuyentes.

Comprender y gestionar correctamente tus obligaciones tributarias es esencial para el éxito de tu negocio. Tanto el IDPC como el IVA son impuestos fundamentales que aplican a la mayoría de las empresas en Chile, y conocer sus características te permitirá cumplir con la normativa, optimizar tus recursos y evitar problemas con el Servicio de Impuestos Internos (SII).