En Chile, no todas las ventas están afectas al Impuesto al Valor Agregado (IVA). Existen actividades que, por su naturaleza o por disposición legal expresa, se encuentran exentas del 19%, lo que significa que el precio cobrado al cliente no incorpora impuesto y que la empresa debe respaldar esa operación con un documento distinto a la factura o boleta afecta.
En estos casos, se utiliza una Factura o Boleta Exenta, documentos que permiten registrar correctamente este tipo de operaciones ante el Servicio de Impuestos Internos (SII). Pero emitirlos mal —o cuando no corresponde— puede generar observaciones, ajustes de impuestos y problemas con la declaración mensual o anual.
Esta guía explica cuándo corresponde emitir una factura o boleta exenta, qué requisitos debes cumplir, cómo hacerlo correctamente en el portal del SII y qué errores evitar.
¿Qué es una factura o boleta exenta?
Una Factura o Boleta Exenta es un documento tributario electrónico que respalda la venta de un bien o la prestación de un servicio no gravado con IVA, según lo establece la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (Ley del IVA). A diferencia de las facturas tradicionales, el monto total no incluye el 19% de impuesto, por lo que el valor cobrado al cliente es íntegro.
Dependiendo del tipo de cliente, se deben utilizar diferentes documentos:
Boleta Exenta (Tipo 41): para consumidores finales (personas naturales).
Factura Exenta (Tipo 34): para empresas o contribuyentes que necesitan respaldo contable.
¿Cuándo corresponde emitir una factura o boleta exenta?
Tras las reformas tributarias de 2023, la mayoría de los servicios están afectos a IVA, pero aún se mantienen importantes exenciones legales establecidas en el Artículo 12 de la Ley del IVA. Entre los casos más comunes donde se puede facturar exento se encuentran:
Servicios de salud ambulatorios, como psicología, kinesiología, fonoaudiología y similares.
Educación formal, incluyendo matrículas y mensualidades de colegios reconocidos.
Sociedades de profesionales, cuando están compuestas únicamente por personas con títulos afines al servicio prestado y debidamente registradas.
Transporte de pasajeros, como buses urbanos o interurbanos.
Arriendos sin instalaciones ni muebles, como una oficina vacía (no aplica si incluye equipamiento).
Cultura y deporte, bajo ciertas condiciones, como entradas a espectáculos autorizados.
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¿Qué necesitas para emitir correctamente?
Emitir una factura exenta requiere cumplir con ciertos requisitos formales. No basta con “no querer cobrar IVA”, el SII exige una justificación legal y técnica.
Tener un giro autorizado para emitir documentos exentos. Debes verificar que tu actividad económica esté clasificada como exenta en el registro del SII.
Estar inscrito como emisor de DTE (Documentos Tributarios Electrónicos) en el sitio del SII.
Redactar una glosa específica, indicando claramente el tipo de servicio prestado y la exención que aplica.
Ejemplo de glosa correcta:
“Sesión de kinesiología ambulatoria, exenta de IVA según Art. 12, letra E de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.”
El sistema debe calcular el IVA como $0, sin sumarlo por error. Es tu responsabilidad verificar esto antes de firmar y enviar el documento.
¿Cómo emitir una factura exenta en el portal del SII?
Si trabajas con el sistema gratuito del SII, estos son los pasos básicos para emitir:
Ingresa a sii.cl con el RUT y clave tributaria de tu empresa.
Ve a Servicios Online > Facturación electrónica > Emisión de documentos.
Elige el tipo de documento:
Factura No Afecta o Exenta Electrónica (Tipo 34)
Boleta No Afecta o Exenta Electrónica (Tipo 41)
Completa los datos del receptor y detalla el servicio prestado.
Verifica el monto total y asegúrate de que el IVA esté en $0.
Firma electrónicamente y envía.
Errores comunes (y cómo evitarlos)
Muchos emprendedores cometen errores al emitir documentos exentos, que pueden derivar en observaciones del SII, fiscalizaciones o incluso multas. Estos son los más frecuentes:
Emitir boleta a una empresa. Si tu cliente es una empresa, siempre debes preferir la Factura Exenta, ya que la boleta no tiene valor tributario para ellos.
Combinar servicios afectos y exentos. Si vendes un producto con IVA y un servicio exento, emite dos documentos distintos. Mezclarlos puede generar errores contables y confusiones en tu contabilidad electrónica.
Glosa genérica o incorrecta. Escribir solo “servicio prestado” no basta. Sé preciso, y si puedes, cita la base legal que justifica la exención.
No respaldar la exención. Guarda siempre documentación de respaldo (contratos, certificados médicos, resoluciones del SII, etc.). Si el SII detecta una irregularidad, podrías tener que pagar el IVA no cobrado retroactivamente.
Confundir con boleta de honorarios. Si tienes una empresa (como una SpA o Ltda.), no puedes emitir boletas de honorarios. Usa facturas o boletas de venta y servicios según corresponda.
Conclusión
Emitir una factura o boleta exenta correctamente es más que marcar “sin IVA”. Implica cumplir con requisitos específicos del SII, conocer bien las exenciones vigentes y contar con el respaldo adecuado. Si tu servicio califica, esta herramienta te permite formalizar tus operaciones sin afectar el bolsillo del cliente con un recargo del 19%.
En Contable, te ayudamos a definir correctamente tu giro, configurar tu contabilidad electrónica y emitir facturas exentas de forma segura. Porque una gestión tributaria clara y profesional es clave para el crecimiento sostenible de tu empresa.
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