Cuando tienes una empresa en Chile, es importante conocer qué impuestos debes declarar y pagar. El Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto de Primera Categoría (IDPC) son dos de los más conocidos, pero no todas las Pymes tienen las mismas obligaciones tributarias.
Los impuestos que corresponden dependen de la actividad económica, el régimen tributario y las operaciones del negocio. Además, algunas tasas pueden cambiar de un año a otro debido a modificaciones legales.
En este artículo te explicamos cuáles son los principales impuestos para Pymes en Chile, cómo se calculan y qué debes considerar para cumplir con tus obligaciones tributarias en 2026.
1) Impuesto de Primera Categoría (IDPC)
El Impuesto de Primera Categoría (IDPC) grava las rentas de determinadas actividades empresariales, comerciales, industriales y otras establecidas en la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Es un impuesto anual que, cuando corresponde, se declara mediante el Formulario 22 (F22) durante la Operación Renta, habitualmente en abril del año siguiente al período en que se generaron los ingresos.
Sin embargo, no todas las empresas deben pagar IDPC. Su aplicación depende principalmente del régimen tributario.
¿Cuáles son las tasas del IDPC en 2026?
Régimen tributario | Tasa para el año comercial 2026 |
|---|---|
Régimen General, artículo 14 A | 27 % |
Pro Pyme General, artículo 14 D3 | 12,5 % |
Pro Pyme Transparente, artículo 14 D8 | Liberado del IDPC |
La tasa del 12,5 % para el Pro Pyme General corresponde a una rebaja transitoria establecida por la Ley N.º 21.755, aplicable durante los años comerciales 2025, 2026 y 2027 bajo las condiciones legales correspondientes. Para 2028 se contempla una tasa transitoria del 15 %.
En el caso del Pro Pyme Transparente, la empresa no paga IDPC. En cambio, sus propietarios tributan directamente por la renta que les corresponde, incluso cuando no hayan retirado las utilidades.
¿Qué cambia con la nueva ley de octubre de 2026?
La Ley N.º 21.850, publicada en octubre de 2026, estableció una reducción gradual del IDPC para las empresas del régimen general.
Año comercial | Tasa general |
|---|---|
2026 | 27 % |
2027 | 25,5 % |
2028 | 24 % |
Desde 2029 | 23 % |
Estas tasas corresponden al calendario general previsto por la ley, sin perjuicio de tratamientos especiales que puedan aplicar a determinados contribuyentes.
💡 Importante: el año comercial 2026 corresponde a los ingresos y rentas generados durante ese año. Su declaración anual se realiza, por regla general, en la Operación Renta 2027.
👉 Si quieres conocer las diferencias entre ambos regímenes para pequeñas empresas, revisa nuestra guía sobre Régimen Pro Pyme 14 D3 vs. 14 D8: diferencias, requisitos y cuál elegir.
2) Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava las ventas de bienes y prestaciones de servicios afectas a este tributo.
Su tasa general en Chile es del 19 % y se declara normalmente cada mes mediante el Formulario 29 (F29).
No obstante, existen actividades y operaciones exentas o no afectas. Por eso, una empresa que paga Impuesto de Primera Categoría no necesariamente debe cobrar IVA en todas sus operaciones.
¿Cómo se calcula el IVA?
Para calcular el IVA mensual se consideran dos conceptos:
Débito fiscal: es el IVA generado por las ventas o servicios afectos realizados por la empresa.
Crédito fiscal: es el IVA de las compras y servicios recibidos que cumplen los requisitos legales para utilizarse como crédito.
La fórmula general es:
IVA por pagar = Débito fiscal − Crédito fiscal
Por ejemplo, supongamos que durante un mes tu empresa registra:
Concepto | Monto |
|---|---|
IVA débito fiscal | $380.000 |
IVA crédito fiscal permitido | $190.000 |
IVA por pagar | $190.000 |
Si el crédito fiscal supera el débito fiscal, generalmente se genera un remanente que puede utilizarse en períodos posteriores, de acuerdo con las reglas legales.
💡 Importante: no todas las compras generan derecho a crédito fiscal. Es necesario que cumplan los requisitos establecidos en la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, especialmente los relacionados con el destino de las adquisiciones y su documentación.
👉 Para comprender mejor este impuesto, revisa nuestra guía sobre qué es el IVA y por qué es importante para tu negocio.
¿Existe un régimen simplificado de IVA?
Sí, pero no está disponible para todas las Pymes.
El SII contempla un régimen especial para determinados pequeños comerciantes, artesanos y prestadores de servicios que sean personas naturales y cumplan las condiciones establecidas.
La Resolución Exenta N.º 187 de 2025 regula sus requisitos, incluyendo las condiciones relacionadas con la actividad y los ingresos.
Este régimen no debe confundirse con el Pro Pyme General o Transparente, que corresponden a regímenes de tributación sobre la renta.
3) Pagos Provisionales Mensuales (PPM)
Los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) son anticipos que realizan determinados contribuyentes y que se imputan a sus obligaciones tributarias anuales.
Generalmente se calculan aplicando una tasa sobre los ingresos brutos mensuales y se declaran mediante el Formulario 29.
La tasa depende del régimen tributario y de las condiciones de cada contribuyente.
En 2026, por ejemplo:
Pro Pyme General (14 D3): puede aplicar una tasa transitoria de 0,125 % o 0,25 %, según sus ingresos y los requisitos legales.
Pro Pyme Transparente (14 D8): contempla tasas de 0,2 % o 0,5 %, según corresponda.
Régimen General (14 A): utiliza una tasa variable calculada conforme a las reglas de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Estas diferencias están explicadas en las preguntas frecuentes del SII sobre PPM.
Los PPM no representan necesariamente un impuesto adicional. Su finalidad es anticipar pagos que posteriormente se consideran en la declaración anual, según el régimen aplicable.
4) Impuestos que pueden afectar a los propietarios
Además de las obligaciones de la empresa, sus propietarios pueden estar sujetos a impuestos personales.
Los principales son:
Impuesto Global Complementario (IGC): afecta a personas naturales con domicilio o residencia en Chile, conforme a sus rentas y a una escala progresiva.
Impuesto Adicional (IA): puede aplicarse a determinadas rentas obtenidas por personas sin domicilio ni residencia en Chile.
La forma en que tributan las utilidades depende del régimen de la empresa.
En el Pro Pyme General, los propietarios tributan principalmente cuando realizan retiros o reciben distribuciones, conforme a las reglas aplicables.
En el Pro Pyme Transparente, la renta se asigna directamente a los propietarios durante el ejercicio, aunque el dinero permanezca en la empresa.
Por eso, evaluar la carga tributaria de una Pyme implica considerar tanto los impuestos de la empresa como los de sus propietarios.
5) Otros impuestos y retenciones que debes conocer
Dependiendo de la actividad y de las operaciones realizadas, pueden existir otras obligaciones tributarias.
Impuesto Único de Segunda Categoría: puede corresponder sobre las remuneraciones de trabajadores dependientes, cuando estas quedan afectas al impuesto.
Retenciones por boletas de honorarios: en 2026, la retención general es del 15,25 %, según el SII. La obligación de retener o efectuar PPM depende de las condiciones de emisión y pago.
Impuestos adicionales al IVA: afectan a determinados productos y operaciones, conforme a la legislación.
Impuesto Territorial: puede corresponder por la propiedad de bienes raíces afectos a contribuciones.
También existen obligaciones municipales, como las patentes comerciales, que no deben confundirse con los impuestos administrados por el SII.
6) ¿Cómo saber qué impuestos debe pagar tu Pyme?
Para identificar correctamente tus obligaciones tributarias, conviene revisar:
Actividad económica: determina si las ventas y servicios están afectos, exentos o no afectos a IVA.
Régimen tributario: confirma si tu empresa está acogida al 14 A, 14 D3, 14 D8 u otro régimen.
Declaraciones mensuales: verifica si corresponde declarar IVA, PPM o retenciones.
Declaración anual: revisa las obligaciones del Formulario 22 y las declaraciones juradas aplicables.
Tributación de los propietarios: considera el tratamiento de las utilidades, retiros y distribuciones.
Puedes consultar el régimen tributario de tu empresa en Mi SII, dentro de sus antecedentes tributarios.
Esta revisión es importante porque no todas las Pymes deben presentar los mismos formularios ni pagar los mismos impuestos.
Conclusión
El IVA y el Impuesto de Primera Categoría son dos de los principales impuestos que deben conocer las Pymes chilenas. Sin embargo, su aplicación depende del régimen tributario, la actividad económica y las operaciones de cada negocio.
Además, las modificaciones legales pueden cambiar las tasas y obligaciones de un año a otro, por lo que es importante mantener la información tributaria actualizada.
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