¿Qué es el Remanente de Crédito Fiscal IVA y cómo puede ayudarte?

POR:

Maggie Espinoza

ACTUALIZADO:

miércoles, 28 de mayo de 2025

¿Qué es el Remanente de Crédito Fiscal IVA?

¡Hola, emprendedor/a! 👋 En Contable.app, sabemos que manejar el IVA puede parecer un enredo, pero no te preocupes: entenderlo bien puede ayudarte a mejorar tu flujo de caja. Hoy te explicamos un concepto clave del Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA) en Chile: el remanente de crédito fiscal.

¿Qué es el Remanente de Crédito Fiscal?

En términos simples, se trata de un saldo a favor de tu empresa que se genera cuando el IVA que pagas en tus compras (IVA crédito fiscal) es mayor que el IVA que cobras en tus ventas (IVA débito fiscal).

Imagina que compras insumos, materiales, muebles o incluso inmuebles para tu negocio y pagas IVA por esas adquisiciones. Cada uno de esos pagos genera un crédito fiscal a tu favor. Por otro lado, cuando vendes bienes o servicios, cobras IVA que debes declarar al Servicio de Impuestos Internos (SII) como un débito fiscal.

Si al final del período el crédito es mayor que el débito, no solo no pagas IVA ese mes: generas un remanente a tu favor que puedes usar en futuras declaraciones.

¿Cómo se calcula?

El cálculo es directo:

IVA pagado en compras (crédito fiscal) – IVA cobrado en ventas (débito fiscal) = Remanente de crédito fiscal

• Si el resultado es negativo, deberás pagar ese monto al SII.

• Si es positivo o cero, el saldo queda a tu favor como remanente.

Ejemplo 1:

• Compraste insumos y pagaste $400.000 de IVA

• Vendiste servicios y cobraste $1.000.000 de IVA

• Resultado: debes pagar $600.000 al SII

Ejemplo 2:

• Compraste activos para tu empresa y pagaste $900.000 de IVA

• Vendiste y cobraste $200.000 de IVA

• Resultado: generaste un remanente de $700.000

Esta información se presenta al SII mensualmente a través del Formulario 29 (F29) como parte de tu declaración de IVA.

¿Para qué sirve el remanente?

Este saldo a favor puede utilizarse para compensar futuros pagos de impuestos relacionados con el IVA. Si el próximo mes debes pagar IVA, puedes aplicar el remanente acumulado para disminuir o eliminar ese pago.

Además, si no lo usas completamente en el mes siguiente, se acumula automáticamente y puedes usarlo en las declaraciones posteriores.

¿Se pierde el remanente? ¿Tiene vencimiento?

No. El remanente de crédito fiscal IVA no caduca ni se pierde con el tiempo. Permanece en tu historial tributario hasta que lo uses, lo que te da flexibilidad para gestionar el flujo de caja de tu empresa.

¿Puedo solicitar la devolución del remanente?

Generalmente, el remanente se utiliza para compensar pagos futuros. Sin embargo, existen situaciones específicas en las que puedes solicitar la devolución del remanente al SII.

Devolución por adquisición de activo fijo

Si el remanente se ha generado por la adquisición de bienes corporales muebles o inmuebles destinados a formar parte del activo fijo de tu empresa, puedes solicitar su devolución conforme al artículo 27 bis de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Este procedimiento se realiza en el sitio web del SII mediante el Formulario 3280 y requiere cumplir con ciertas condiciones (como mantener el remanente durante al menos dos períodos tributarios consecutivos).

Este tema lo trataremos en detalle en un artículo aparte.

¿Qué pasa con el remanente si cierro mi empresa?

Si haces término de giro, el remanente de crédito fiscal no se devuelve en dinero, como ocurre en otros casos. Sin embargo, puedes usarlo para rebajar el IVA que debas pagar por la venta o liquidación de los bienes de la empresa (como muebles o inmuebles).

Si aún así queda un saldo a favor, ese remanente puede usarse para rebajar el Impuesto de Primera Categoría en la declaración final del año.

¿Se actualiza el valor del remanente?

Sí. El remanente se actualiza mensualmente según la variación de la Unidad Tributaria Mensual (UTM).

Fórmula de actualización:

Remanente / UTM del mes del impuesto × UTM del mes actual

Aunque el SII suele entregar este valor ya actualizado en la propuesta del F29, saber cómo se calcula te permite verificarlo.

Consideraciones importantes:

• Mantén tu contabilidad ordenada y tus declaraciones al día con el SII.

• El remanente es exclusivo de tu empresa y no se puede transferir.

• No generes remanentes artificiales comprando cosas fuera del giro de tu negocio: el SII puede rechazar esas compras.

• No dejes de emitir boletas o facturas por tus ventas: es obligatorio y no hacerlo constituye un delito.

En resumen:

Entender y aprovechar el remanente de crédito fiscal IVA te permite optimizar el flujo de caja de tu negocio. Lleva tus registros con precisión, declara a tiempo y usa este beneficio de forma estratégica.